贈与税の実効税率、10％のラインはどこ？

 

こんにちは、おぎーです。

 

今日は贈与税の税率についてついてです。

 

贈与税の税率の改正

平成27年度の1月1日より贈与税の税率は改正されています。

以前は親族であれ他人であれ贈与税の計算は課税価格に応じて一本化されていたのですが改正により直系尊属からの贈与とそれ以外からの贈与に分けられています。

 

一般の贈与税率

課税価格	税率	控除額
200万円以下	10%	―
300万円以下	15%	10万円
400万円以下	20%	25万円
600万円以下	30%	65万円
1,000万円以下	40%	125万円
1,500万円以下	45%	175万円
3,000万円以下	50%	250万円
3,000万円超	55%	400万円

兄弟間の贈与、他人からの贈与、夫婦間の贈与、親から子への贈与で子供が未成年者（20歳未満）の場合はこちらの贈与税率が適用されます。

 

 

特例贈与税率

課税価格	税率	控除額
200万円以下	10%	―
400万円以下	15%	10万円
600万円以下	20%	30万円
1,000万円以下	30%	90万円
1,500万円以下	40%	190万円
3,000万円以下	45%	265万円
4,500万円以下	50%	415万円
4,500万円超	55%	640万円

特例贈与とは直系尊属（祖父母や父母）から子や孫への贈与で子や孫が贈与の年の1月1日において20歳以上である場合に適用されます。

一般的には一般税率より特例税率のほうが税率が低く子供や孫世代への資金提供を推進しやすいように規定されています。

 

ところでパッと見では贈与税率は贈与額が上がるごとに税率も上がりますが実際のパーセント（実行税率といいます）はいくらなのでしょうか。

 

実効税率

一般の贈与税率の場合

贈与額	基礎控除額	税率	控除額	贈与税	実際の税率
200万	110万	10%	―	9万	4.50%
300万	110万	10%	―	19万	6.33%
410万	110万	15%	10万	35万	8.53%
470万	110万	20%	25万	47万	10.00%
510万	110万	20%	25万	55万	10.78%
610万	110万	30%	65万	85万	13.93%

 

実際の贈与額から基礎控除額（110万）を引いた金額から税率と控除額を計算していきます。

200万の贈与であれば9万円の納付なので実質は4.5％の税率なんですね。

 

特例贈与税率

贈与額	基礎控除額	税率	控除額	贈与税	実際の税率
200万	110万	10%	―	9万	4.50%
300万	110万	10%	―	19万	6.33%
410万	110万	15%	10万	35万	8.53%
510万	110万	15%	10万	50万	9.88%
520万	110万	20%	30万	52万	10.00%
610万	110万	20%	30万	70万	11.47%

 

特例贈与税に関しても410万までは一般税率と変わりなしです。それを超えた金額から特例税率のほうが有利になってきます。

 

まとめ

最後に実効税率が10％となるラインはどこでしょうか。

一般の贈与税率であれば470万の贈与。

特例税率であれば520万の贈与で10％となります。

 

速算表だけを見れば20％の税率高いなと思われがちですが、実際の税率を出すと安く見えるんですね。

 

【編集後記】

今回初めて、エクセルの表を使用してみました。

まだ見栄えはよくないのですが、少しづつ改善していきたいと思います。